Zdanění výnosů za rok 2024: přinášíme jednoduchý návod

📣 Aktualizovali jsme pro vás tento článek.
‍
Co by vám nemělo ujít? Ne všechny výnosy z Investownu se daní stejně. Níže v článku zjistíte, jak se daní výnosy z crowfundingu, odměna za doporučení nebo třeba bonusový výnos. Také jsme článek rozšířili o rozcestník k daním.

‍

Upozornění: Tento článek poskytuje obecné informace a nenahrazuje daňové poradenství.

‍

Kdy musíte své investice danit?

Pokud jste prostřednictvím Investownu dosáhli zisku z investic (například formou úroků z participací nebo výnosů z úvěrů zajištěných nemovitostmi), podléhají tyto příjmy zdanění, jestliže přesáhnou určitou hranici. Nezapomeňte však, že daň se vztahuje pouze na výnosy, nikoli na investovanou částku.

• Zaměstnanci: Povinnost podat daňové přiznání vzniká, pokud máte vedle příjmů ze zaměstnání další příjmy (např. z investic, pronájmu nemovitosti nebo zahraniční dividendy) přesahující 20 000 Kč ročně, musíte podat daňové přiznání. Pro zjištění, zda jste dosáhli této hranice, je třeba sečíst všechny vaše zdanitelné příjmy včetně výnosů z Investownu, jiných investic, zahraničních dividend, příjmů z pronájmu aj.
• OSVČ: Podnikatelé podávají daňové přiznání, pokud nejsou v režimu paušální daně, a jejich příjem přesáhl částku 50 000 Kč.
• Ostatní příjmy včetně příležitostných: V případě, že jste dosáhli ostatních/příležitostných příjmů nad 50 000 Kč ročně (např. z prodeje vlastních produktů nebo krátkodobého pronájmu), jste rovněž povinni přiznání podat.

‍

Jaká je sazba daně?

Obvykle se zdanění provádí sazbou 15 %. Jestliže ale váš celkový základ daně (veškeré příjmy z hlavní i vedlejší činnosti, pronájmu, investic) přesáhne 36násobek průměrné mzdy (pro zdaňovací období 2024 činí 1 582 812 Kč rok), příjmy nad touto hranicí se daní sazbou 23 %. 

Jinými slovy, pokud součet všech vašich příjmů za kalendářní rok nepřesáhl 36násobek průměrné mzdy, váš výnos z Investownu se daní 15% sazbou.

‍

Jak příjem vykázat?

Výnosy z crowdfundingu a zákonné úroky z prodlení na Investownu jsou zdaňovány jako příjmy z kapitálového majetku a daní se dle § 8 odst. 1 písm. g) Zákona o daních z příjmů (dále ZDP). Výnosy z participací na starších investičních příležitostech, stejně jako příjmy ze smluvních pokut, bonusový výnos či jakékoliv odměny (např. za doporučení) pak podléhají zdanění podle § 10 stejného zákona, tj. jako ostatní příjmy. Nezapomeňte, že v případě ostatních příjmů existuje možnost osvobození příjmu od daně, a to do výše 50 000 Kč v úhrnu s ostatními příjmy stejného druhu.

‍

Kde najít podklady?

Coby investoři na Investownu je máte už nyní k dispozici ve svém účtu v sekci Dokumenty (ke stažení zde: https://my.investown.cz/user/documents). Tam najdete přehledný výpis, který si snadno stáhnete a přiložíte k daňovému přiznání. 

‍

Jak náš Výkaz příjmů číst?

Pro daňové účely jsou relevantní pouze Výnosy. U kapitálových příjmů obvykle nelze uplatnit související výdaje, v našem případě Náklady. Příjmy a Výdaje sice probíhají na vašem účtu, ale daňový dopad nemají. Pro daňové přiznání je třeba sečíst výnosy dle § 8 (tj. výnosy z crowdfundingu a zákonné úroky z prodlení), které uvedete v daňovém přiznání. V případě ostatních výnosů (dle  § 10 ZDP) je potřeba revidovat i vaše ostatní příjmy tohoto druhu a stanovit, zdali překročí hranici 50 000 Kč.

TIP: Vyplacené premium bonusy stejně jako odměny (např. za doporučení) se daní jako ostatní příjmy podle § 10 ZDP.

Pozor: Investice prostřednictvím crowdfundingových platforem (jako je Investown) nepodléhají časovému testu osvobození od daně.

‍

Jak správně vyplnit daňové přiznání?

1. Shromážděte podklady: Stáhněte si výpisy z účtu Investown a další relevantní dokumenty. Výkaz příjmů z Investownu za rok 2024 najdete zde: https://my.investown.cz/user/documents.
   
2. Použijte správný formulář: Najdete jej na stránkách Finanční správy nebo využijte portál Moje daně. 
   💡Nezapomeňte: Podnikatelé mají povinnost podat daňové přiznání elektronicky.

3. Uveďte příjmy z investic: V daňovém přiznání je uveďte do správné sekce, jak vysvětlujeme výše.
4. Nezapomeňte na slevy a odčitatelné položky: Například slevy na děti, úroky z hypotéky nebo dary mohou snížit vaši daňovou povinnost.

‍

Důležité termíny pro rok 2025

• Standardní termín pro fyzické podání: do 1. dubna 2025.
• Elektronické podání: do 2. května 2025. Více se o termínech podání přiznání dočtete zde.
• S daňovým poradcem: do 1. července 2025.

‍

Kdy vyhledat pomoc odborníka?

Zvažte konzultaci s daňovým poradcem, pokud:

• Máte příjmy z investic prostřednictvím zahraničních platforem.
• Váš celkový základ daně přesahuje hranici pro vyšší sazbu 23 %.
• Řešíte složitější situace, jako třeba kombinaci příjmů z pronájmu, podnikání a investic. TIP: Seznam certifikovaných daňových poradců najdete na stránkách Komory daňových poradců ČR.

‍

Kompletní daňový rozcestník, který pro účely Investown připravila poradenská společnost Accace, najdete zde.

‍

Doporučení na závěr

Daňové přiznání se týká všech vašich zdanitelných příjmů a žádný z nich byste neměli opomenout. Do příjmů, které je třeba uvést v daňovém přiznání, patří nejen mzda, ale také příjmy z pronájmu nemovitostí, výnosy z investic nebo příjmy z hazardních her. Pro jistotu si na stránkách finanční správy ověřte, co všechno musíte v daňovém přiznání uvést

Pro daňový rok 2024 a 2025 nedošlo k zásadním změnám v pravidlech zdanění investic, ale vždy doporučujeme sledovat aktuální legislativu nebo se poradit s odborníkem.

‍